Beispiele zur Einkommensberechnung ab 01.10.2024

Beispiele zur Einkommensberechnung

Beispiel 1:

Die darlehensnehmende Person ist ledig, nicht schwerbehindert und kinderlos, kein Kirchenmitglied. Sie arbeitet im Angestelltenverhältnis, der Arbeitgeber zahlt einen Anteil zu vermögenswirksamen Leistungen in Höhe von 6,65 EUR monatlich. die darlehensnehmende Person hat keine zusätzliche Altersvorsorge getroffen. Sie beansprucht die Werbungskostenpauschale. Ihre Darlehensrate entspricht der Mindestrate in Höhe von 130,00 EUR monatlich.

Bezeichnung	Erläuterung	Betrag	Ergebnis
Steuerpflichtiges Bruttoeinkommen		3.000,00 EUR
abzüglich Werbungskosten	Pauschale: 1230 EUR/Jahr	102,500 EUR	2.897,50 EUR
abzüglich VL (Arbeitgeberanteil)		-6,65 EUR	2.590,85 EUR
abzüglich Sozialpauschale	für Arbeitnehmer: 22,3% (hier: aus 2890,85 EUR)	644,66 EUR	1946,19EUR
abzüglich Lohnsteuer		-350,08 EUR	1.596,11 EUR
abzüglich Kirchensteuer	kein Kirchenmitglied	0,00 EUR	1.596,11EUR
abzüglich Altersvorsorge ("Riester")	keine zusätzliche Altersvorsorge	0,00 EUR	1.596,11 EUR
Ergebnis			1.596,11 EUR

Der Freibetrag der darlehensnehmenden Person beläuft sich ab dem 01.10.2024 auf 1.690,00 EUR.
Das Einkommen liegt unter dem persönlichen Freibetrag. Eine volle Freistellung ist möglich.

Beispiel 2:

Die darlehensnehmende Person ist verheiratet, hat zwei minderjährige Kinder, ist Kirchenmitglied. Sie ist Beamtin, der Ehemann ist nicht erwerbstätig und betreut die beiden Kinder.
Der Arbeitgeber zahlt einen Anteil zu vermögenswirksamen Leistungen in Höhe von 6,65 EUR monatlich. Die Darlehensnehmende hat eine zusätzliche Altersvorsorge getroffen und zahlt monatlich 100 EUR ein. Sie beansprucht erhöhte Werbungskosten von 3.500 EUR jährlich.
Ihre Darlehensrate entspricht der Mindestrate in Höhe von 130,00 EUR monatlich.

Bezeichnung	Erläuterung	Betrag	Ergebnis
Steuerpflichtiges Bruttoeinkommen		6.500,00 EUR
abzüglich Werbungskosten	erhöhte WK 3.500 EUR/Jahr 291,67 EUR monatlich	-291,67 EUR	6.208,33 EUR
abzüglich VL (Arbeitgeberanteil)		-6,65 EUR	6.201,68 EUR
abzüglich Sozialpauschale	für verbeamtete Personen: 16,5 % (hier: aus 6.201,68 EUR), aber: maximal 10.200 EUR jährlich = 850,00 EUR	850,00 EUR	5.351,68 EUR
abzüglich Lohnsteuer		-450,08 EUR	4.901,60 EUR
abzüglich Kirchensteuer		28,00 EUR	4.873,60 EUR
abzüglich Altersvorsorge ("Riester")		100,00 EUR	4.773,60 EUR
Ergebnis			4.773,60 EUR

Der Freibetrag der Darlehensnehmenden beläuft sich ab dem 01.10.2024 auf 1.690,00 EUR für sie selbst, 850,00 EUR für den nicht erwerbstätigen Ehemann und 1.540 EUR für die beiden Kinder.
Freibetrag gesamt: 4.080,00 EUR. Das Einkommen übersteigt den persönlichen Freibetrag um 693,60 EUR und damit um mehr als die zu zahlende Rate, eine Freistellung ist nicht möglich.

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